如何做好税收合规筹划(个人\企业\公司税务合规方法)

阿蓝
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2022-10-1916:35:00 评论 127 次浏览 4415字阅读14分43秒

一、我们为什么要交税?

社会运行需要财政收入,税收是最重要的财政收入来源,比如疫情期间的各项支出都需要强大的财政收入。

征税的原则是公平合理、引导产业、二次分配,通俗点讲就是拔最多的鹅毛听最少的鹅叫。

国家税务总局局长今年 7 月公开发言:降低名义税率,提高实际征收率,打击偷逃税行为,决不能让“劣币”驱逐“良币”,通过政策和技术两个方面保障。

政策:严禁地方违规制定税收 返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批,且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。 技术:从以票管税到以数控税,精准监管。金税三期更快更准发现偷税漏税。十三五期间,被查税的数量降低了 22%,补税额增长 30%,专票电子化推广和金税四期上线威力更强。

二、薇娅被罚 13 亿,是避税的哪个环节出现了问题?

1、薇娅的避税方式解读:

第一步:虚构业务,将个人劳务报酬先转换成企业业务收入,再由企业业务收入转化为个人经营所得,将税率由 6%+45%=51%降到 6%+35%=41%。

第二步:将企业利润按照 10%核定,将税率由 41%降到 6%+10%*35%=9.5%。

第三步:取得地方**的财政返还,由 9.5%降低到 5%以下。 三步走完,节税效果约 90%。

2、这样避税为什么会被罚?

业务是虚构的,企业无资产无人员不具备可经营状态,第一步失效。 20 亿收入不可能不能准确核算利润,属于滥用核定征收,第二步失效。偷税漏税取得的财政返还要被回收,第三步失效。补完滞纳金和罚款后,节税效果为-200%。

三、这些不合法的避税方式,一定不要用

1.不开票不交税

好多人不开发票就不交税,甚至为了不交税用个人卡/收款码收款。

企业信息联网核查系统已在 2019年启动,银行、支付宝微信等非银行支付机构、国家税务总局都已接入,依托系统完成共享的深度合作已经有很多明显的案例。

所以, 公司流水和申报收入的大额明显差异、 个人银行流水和税款申报明显差异,都随时可能会触发风险提示。

我们有客户的员工股权激励减持后分配至员工个人账户,被银行要求提交完税凭证或者税务。

2、买发票作为成本

通过买发票增加成本降低利润少缴税,昏招。

买的发票没有资金流水支持,或者虽有资金但发票内容和企业经营内容无关,或者虽然有关但明显不合理,都会触发风险提示。

开票的企业卡着限额开票用几年就注销也会被列入黑名单影响买票人, 这部分企业已经成关注重点。

国家税务总局明确表示对经济运行中的新业态新模式, 在优化服务的同时跟进监管。2018 年 8 月到 21 年 6 月底,查处涉嫌虚开骗税企业 38.8 万户,挽回税款损失 870.8 亿元,5000 余名犯罪嫌疑人主动投案自首。

3、核定征收

一般企业按照利润缴纳所得税,国家照顾不会核算的小企业主,允许他们按照收入或者成本的一定比例(一般是 10%)核定利润交税。

结果被高收入人群主要是艺人、主播、投资人等钻了漏洞,利用这个规定将高利润转换为低利润交税。

薇娅的案例里已经解释过了,高收入还不能准确核算利润明显违背常理。

根据审计署的报告,11 月 20 日前核定征收涉及的 157 人补税 8.4 亿元,罚款和滞纳金应该不比这个少。

全国已在 15 个省分两批开展试点规范核定征收,共调整规范近 8 万户企业,将适时向全国推开。

4、财政返还

税收上来之后会留下部分作为地方收入,剩余的作为中央收入,有些地区采用激进的招商政策将地方部分的一定比例返回给企业。

从税法规定来说,这些返还仍然是要交所得税的,所以其实节税效果有限而且循环很麻烦。

根据报告,2020年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239亿元。

根据各地反馈情况,截至 11 月 15 日,已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元;正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元,预计 2021 年12 月底前完成整改。

四、不同规模的企业,分别适合哪种合法的避税方式

1.年收入 180 万以下企业的合法避税方式

企业需要交的税主要是两类:增值税和所得税。

增值税:

增值税是按照营收来计算的,知识付费增值税的税率是 6%。 比如公司去年的年营收是 180 万,那需要交的增值税就是180*6%=10.8 万,正常情况下,差不多要交 11 万的增值税所得税:

先说一个前提,所得税是按照利润来收的,所以在营收一定的前提下,由于法定税率都是 25%,所以利润越高需要交的所得税也就越多。

我们还是拿花爷来举例吧哈哈

比如花爷公司去年营收 180 万,利润是 90 万,则花爷需要交的所得税为:90*25%=22.5 万,差不多要交 23 万的所得税 所以,一个年营收为 180 万的公司,一年要交的增值税+所得税就是:11+23=34万!!!

一听要交这么多税,是不是想搞些小动作了?真的不用!

我直接说结论,这 34 万通过国家合法合规的减税降费政策,可以帮你省下 30多万!你最后其实只需要交差不多 2 万块就够了!!

你只要了解好政策,收好用好就行,不用搞不合规的小动作!

具体怎么操作的,别急,我详细说下~

申请 11 万增值税全免:

你去第一次去税务局报到的时候,告诉大厅的工作人员你现在刚开始创业,每个月收入不超过 15 万,工作人员会指导你在系统里填表或者直接在后台备注这样你每个月 15 万以内的收入都不用交增值税,是 11 万的税全部不用交!

申请 2.5%交所得税:

所得税更简单了,只要在每次申报的时候填好资产金额和人数,资产小于 5000万,从业人数小于 300 人,这个标准我相信大家都能满足吧。180 万营收,90 万的利润,按 2.5%交税就可以180*50%*2.5%=2.25 万

最后的效果就是本来要交 34 万的税只用交 2.25 万,节税 93%,正大光明领取国家发的优惠券!

大家也不用担心自己搞不定,查补偷税漏税是任务,减税降费也是任务,税务局的工作人员一定会热情地帮你搞定!

2.年收入 180-500 万企业的合法避税方式

今年的营收已经达到 500 万了,利润是250 万。

今年需要交增值税是:5006%=30万需要交的所得税是:25025%=62.5 加起来差不多 93 万

还是先说结论,这 93 万通过国家合法合规的减税降费政策,可以帮你省下 61到 71 万,是原来省的 30 万的两倍可能还多呢哈哈 感觉国家的政策真是太好了越来越让步,继续说怎么实现

增值税:

跟税务局去说一下你今年赚不够 500 万,所以还想维持小规模纳税人的身份,这样你就按照 3%的税率交 5003%=15 万就行了,比原来的 30 万立减 50%,要是能延续 20 年和 21 年 1%税率政策的话,那就只要交 5001%=5 万,比原来的 30 万直降 83%。

所得税:

只要资产小于 5000万,从业人数小于 300 人,250 万的利润还是不用按 25%交,是不是很爽!怎么交呢,100 万按 2.5%税率交 2 万 5,剩下的 150 万利润按 10%交 15 万,合计交 17.5 万,比原来的 63 万所得税降低了 72%。

本来要交的 93 万税款,最多只要交 32 万,降低了 65%。政策延续的话只要交22 万,立减 76%!

3.年收入 500 万以上企业的合法避税方式

这个阶段的企业,就需要对政策进行多种组合,不能拿来就用了。

我拿个实际做过的,生活中又常见的案例给大家说明一下: 我们有个客户,是做连锁经营的,主要销售各类进口商品,同时店内还有自营的咖啡店,在全国好多城市都有布局,大城市甚至有好几家店。

客户自己的安排:每个店都是一个子公司,咖啡店和销售都安排在同一个公司咖啡业务都能盈利,但销售业务门店盈利水平不同,盈利企业按照自己单店的收入和利润交税,亏损的店的亏损都浪费了。 客户自己通过虚构业务互相大额开票调节,风险极大。

我们的筹划思路:

第一步:调整业务模式,将年收入小于 500 万的咖啡店从门店独立出来成立单独的子公司,享受小规模待遇,咖啡店业务直接降低增值税 50%

第二步:将每个地区的所有门店都调整为分公司,申请增值税和所得税总分汇总起来算税,不浪费亏损,销售业务节税也大约 50%。

五、年利润 300 万以上的企业,如何合理避税

500 万收入以内和 300 万利润以内,属于小微企业,国家会重点关照按上述方法减税, 参考 180 万以下收入和 180 万至 300 万之间收入的减税方式就可以。

如果年利润达到 300 万以上,就算是正常企业,税收会大幅提高,收所有利润25%的税,那要怎么办呢?

响应国家号召,去从事国家鼓励的产业,去国家鼓励发展的地方去啊,税率直接由 25%降到 15%。

我说几个常用的政策:

1、行业类:高新技术企业、技术先进性企业等行业 15%税率。定期审核每年年 检名单公布,合规满足

2、地区类:海南自贸区、西部大开发、霍尔果斯等地区 15%税率。要求当地有实质经营

又到了举例子的时候了。

再次请出花爷,如果花爷年营收还是 500 万,但是做出市场来了所以利润率提高到 80%,利润 400 万,超过 300 万了,怎么交税呢?

增值税还是交 5 万或者 15 万,比原来的 30 万少了 50%到 83% 所得税 400 万的利润都按照 25%交税,就是 100 万。

如果符合了上述政策,400 万的利润按 15%,交 60 万,省 40 万。

花爷今年合计交的税就是:60 万的所得税+5 万或 15 万的增值税 合计 65 万或者 75 万,比原来要交的130 万少了 50%到 42%,是不是还是很可观!

如果还想减税,这得了解企业的实际情况,看能动员的资源,选什么方案,节税额和各种成本之间对比,没有统一可照搬的。

如果什么都做不了也就没办法了。

如果有老板说赚够了要把企业卖了,或者企业上市了要套现了,怎么少交税呢

我们是不会让你去核定征收搞的,群里老板目前应该也都没这个打算,详细说起来就太复杂了,感兴趣的老板可以跟我私聊沟通哈

六、公司的现金流如何回流老板个人账户

公司的现金流可以通过三种方式回流到老板个人账户。借款、工资、分红。其中借款是暂时回流,工资、年终奖、分红是永久回流。

工资最高税率 45%,年终奖虽然也是最高 45%的税率,但由于算法的原因可以发的更多,分红的税率统一为 20%。

由于有税率差的存在,就有了可筹划的空间。

我们继续拿花爷举例。

假设花爷今年利润 305 万,也不能享受上面 15%的税率优惠。那这 305 万利润需要按照 25%的税率先交 76.25 万的所得税,税后的净利 228.75再按 20%交个税 45.75 万。

交税合计 122 万,到手 183。

我们现在换个思路。

花爷自己本身每天都在兢兢业业的工作,完全可以从公司获取工资!

花爷可以让公司每年给自己发 6 万的工资,没有个人所得税。公司的利润又一下

降到了 299 万,重新回到 300 万以下的优惠政策!

299万的利润怎么交税还记得吗, 2.5+19.9=22.4万。 净利276.6再按照20%交55.32的个税,交税合计 77.72 万, 最后到手 221.28 万。

比直接按照 305 万交省了 122 万-77.72 万=44.28 万!

如果加上年终奖金等效果更明显,但有点复杂就先不说了。

现在年底大家都要发年终奖了, 我提醒各位老板可千万别发那几个钱少税多的黑洞金额中去。

利润超出 300 万很多,或者利润不足 300 万很多的企业,工资、奖金、分红如何分配,需要根据实际情况测算,不能像上面一样一概而论了。

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